Здравствуйте.

С 2021 года купонный доход частных инвесторов подлежит налогообложению. Причем НДФЛ с купонного дохода необходимо уплачивать по всем облигациям, в том числе по ОФЗ, муниципальным и корпоративным долговым бумагам. Ставка налога на купонный доход — 13% или 15% (в зависимости от размера годового дохода). Нерезиденты РФ уплачивают 30%.

Если вы инвестируете в облигации (в т.ч. эмитированные за рубежом) через российского брокера, то НДФЛ с выплаченных купонов, с продажи/погашения облигаций и курсовой разницы удержит налоговый агент — брокер или депозитарий. Они же передадут сведения в ФНС. Налог будет удержан в момент выплаты купона на брокерский счет и перечислен в бюджет. 

Исключение составляет купонный доход, полученный на банковский счет инвестора по иностранным облигациям. В этом случае инвестор самостоятельно уплачивает налог и отчитывается перед ФНС.

Некоторые брокеры удерживают НДФЛ с купонного дохода при расчете налога по итогам года, при закрытии ИИС или при выводе денег с брокерского счета. Предварительно брокер извещает владельца облигации, какую сумму он должен оставить на счете для уплаты налога.

Здравствуйте. В предыдущих статьях мы рассказывали, какие бывают налоговые послабления при долгосрочном владении ценными бумагами. 

Напомним вкратце.

• Льгота на владение ценными бумагами компаний высокотехнологичного (инновационного) сектора. Продлена до конца 2027 года, срок владения бумагами на момент их продажи — непрерывно от 1 года. 

• Льгота на непрерывное владение акциями российских и иностранных эмитентов от 5 лет на момент их продажи.

• Льгота долгосрочного владения ценными бумагами — трехгодичка. Срок владения к моменту продажи — непрерывно не менее 3-х лет. Прибыль в размере 3 млн рублей в год освобождается от налогообложения.

Каждая из льгот имеет свои условия применения, но везде указана непрерывность владения ценными бумагами. Владение активом считается непрерывным, если оно не прекращалось в течение определенного и последовательного периода времени к моменту реализации. 

Здравствуйте.

Мы продолжаем рассказывать про налоговые льготы для частных инвесторов. И сегодня поговорим о льготе в отношении акций (долей в УК общества) российских и зарубежных компаний.

Данная налоговая льгота освобождает весь доход (без суммовых ограничений) от продажи акций определенных эмитентов от налогов. У льготы есть свои условия, но и возможности для ее применения достаточно широки.

В отношении акций зарубежных эмитентов льгота распространяется на бумаги, проданные после 1 января 2021 года.

Условия для применения льготы 

1. Владелец акций не продавал их минимум пять лет и держал на руках непрерывно. Срок владения исчисляется с даты покупки до даты продажи акций. Срок владения прерывает РЕПО или заем. 
2. Акции (доли в УК) составляют уставный капитал акционерного общества. При этом активы эмитента состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, но до 50% всех активов. Такое условие должно выполняться на последний день месяца, предшествующего продаже акций. Например, продали акции в феврале 2023 г., на конец января 2023г. должно выполняться правило 50-ти процентов.

Здравствуйте.

Об инвестиционных доходах за рубежом нужно отчитываться самостоятельно, даже если по итогам года был убыток. Иностранный брокер налоги (при наличии прибыли) не удерживает. По зарубежным доходам НДФЛ рассчитывают и уплачивают сами инвесторы — налоговые резиденты РФ. 

Если вы — российский гражданин, но нерезидент РФ (прожили за границей более 183 дней в календарном году), то должны платить налоги в той стране, резидентом которой являетесь. 

По иностранным доходам нужно представить в свою налоговую инспекцию 

заполненную декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Крайний срок уплаты налога — 15 июля.

Для проверки правильности расчета НДФЛ инспектору понадобятся документы, на основании которых вы заполняли декларацию и другие доказательства.

Запросите у иностранного брокера

Здравствуйте.

Льгота для граждан, инвестирующих в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, продлена еще на пять лет — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года.

В течение этого периода вся прибыль, полученная от продажи/погашения акций, облигаций и инвестиционных паев, не будет облагаться НДФЛ. 

На купоны и дивиденды, выплаченные компаниями высокотехнологичного сектора экономики, льгота не распространяется. Эти доходы облагаются налогом на доходы граждан в общем порядке.

Реестр ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору и допущенных к торгам, ведет и публикует на своем сайте Московская биржа.

Напомним основные условия, при которых можно не платить НДФЛ с продажи/погашении ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики 

1. Эмитент — российская компания.
2. Владелец воздержался от продажи ценных бумаг в течение одного года с момента их покупки (зачисления на счет депо). Срок владения активами прерывать нельзя. Если вы передали бумаги в репо или заем, то на этот период они не будут считаться вашей собственностью, и срок владения прервется.

Здравствуйте.

В отношении обычных людей, в том числе частных инвесторов могут проводиться выездные налоговые проверки. Для этого, конечно же, нужны веские основания. Но на деле выездная проверка физлица — не такое уж редкое явление.

Мы поговорим о проверке доходов, полученных на зарубежные брокерские счета. Налоговая назначает выездную проверку, если инвестор не отчитывается по своим доходам, если сочтет, что размер дохода велик и камеральной проверки будет недостаточно. По окончании проверки ФНС начислит налог на операции с ценными бумагами и налоговые штрафы.

Если инвестор не задекларировал свои зарубежные доходы, а ФНС получила информацию об оборотах по его зарубежному счету (сумма оборота не равно сумма прибыли), налоговики назначают выездную проверку. 

Инспектор придет ко мне домой?

Вот как разъясняет ФНС на своем сайте «выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика, но в том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа»

В 2022 году многие люди покинули Россию. В зависимости от того, когда человек уехал в другую страну, меняется его налоговый статус и соответственно, ставка НДФЛ на полученный российский доход.

Налоговый резидент РФ — это физлицо, которое проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. И наоборот, если человек пробыл за границей не менее 183 дней, — за ним закрепляется статус нерезидента РФ. Окончательный налоговый статус определяется по итогам каждого отчетного года на 31 декабря. 

Мы рассмотрим два варианта событий 2022 года, связанных с выездом за границу и возможным изменением налогового статуса. 

Вариант 1

Если в 2022 году вы уехали из России, но до отъезда прожили в РФ не менее 183 дней, то по итогу 2022 года вы — налоговый резидент РФ. Ваша налоговая ставка сохранилась на уровне 13% или 15% от суммы российского дохода.

Здравствуйте!

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (три года и более) существенно снижает или полностью перекрывает налогооблагаемую прибыль. 

Если вы приобрели и держали бумаги на своем брокерском счете минимум три года, то ваша прибыль от их продажи (если, конечно, она есть), освобождается от налогов. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налогообложения, — 3 млн рублей за год. И главное, что у ЛДВ нет предела по срокам владения активом. То есть, владел активами и продал их через три года — уменьшил прибыль на 9 млн рублей (3 млн * 3 года), продал через 4 года — уменьшил прибыль на 12 млн рублей (3 млн * 4 года владения) и так далее.

Поделимся, как воспользоваться ЛДВ, чтобы максимально оптимизировать свои налоги. Рассмотрим простой пример.

Предположим в 2023 году вы решили продать бумаги, которые держали три года и имеете право на ЛДВ. Перед продажей советуем просчитать приблизительный финансовый результат. Если чистая прибыль от сделки не перекрылась ЛДВ и получилась большая, то бумаги можно продать в разные годы.

Здравствуйте!

Сегодня поговорим о налоговой льготе для инвесторов, которая была отменена, но еще есть шанс ею воспользоваться. Речь идет о льготе для необращающихся ценных бумаг, которая подразумевает освобождение от уплаты НДФЛ при их продаже. Есть условие — держатель бумаги не продает ее минимум, пять лет. При этом бумага должна быть «необращающейся» в течение всего срока владения, а займы и сделки РЕПО по таким ЦБ прерывают срок владения бумагой.

Данная льгота для инвесторов распространялась только на ЦБ, проданные до 1 января 2021 года. Но как мы уже писали, что налоги можно возвращать за три предыдущих года. В 2023 году можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ за 2022, 2021 и 2020 годы. 

Таким образом, для тех, кто продавал необращающиеся ЦБ в 2020 году и не применял по праву эту льготу у брокера (а с 2021 года она уже отменена) есть возможность ей воспользоваться и вернуть налоги.  

В течение 2023 года вы можете заявить льготу за 2020 год напрямую через ФНС. Для этого необходимо заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением пакета подтверждающих документов.

Здравствуйте! 

При определении налоговой базы за отчетный год инвестиционный доход можно уменьшать на расходы, связанные с торговлей, хранением и прочими операциями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

К ним относятся:

• закупочная стоимость реализованных активов; 

• комиссии профучастников рынка ЦБ (брокеров, УК, депозитариев, и т.д.); 

• посреднические и клиринговые услуги; 

• биржевые сборы;

• суммы уплаченных процентов по инвестиционным кредитам и займам;

• налоги, уплаченные при получении в дар акций и паев;

• налоги, уплаченные в порядке наследования ЦБ;

• прочие расходы, связанные с операциями с ЦБ и ПФИ и оказанием услуг профучастниками рынка ЦБ.

Однако не все знают, что к прочим расходам можно отнести затраты на услуги инвестиционного советника.